虚增迷局与资金暗流审计案例

一、案例背景

在金融市场竞争日益激烈的当下，商业银行在个人信贷业务领域的拓展步伐不断加快。为了提升市场份额、在绩效考核中脱颖而出，部分基层机构却走上了歪路，通过各种非正常手段虚增用信户数、粉饰业务数据。这种行为不仅严重违背信贷业务的真实性原则，更如同埋下一颗颗定时炸弹，随时可能引发员工道德风险、客户信息失真以及资金流向异常等一系列严重问题。

某商业银行内部审计部门在 2024 年第二季度开展的专项检查中，凭借敏锐的洞察力和先进的审计技术，通过大数据模型筛查以及对资金流向的深入追踪，成功揪出多起涉及虚增用信户数、异常资金流转的典型案例。以下将选取其中三起具有代表性的事件，从操作手法、风险隐患以及管理漏洞等多个维度进行深入剖析。

二、审计过程及方法

此次审计工作犹如一场精密的战役，审计组精心构建了以 “个人信贷客户用信频率异常”“贷款资金短期闭环流转”“亲属账户频繁资金往来” 为核心关键词的数据监测模型，对全行个人信贷业务展开地毯式筛查。一旦锁定可疑交易线索，便迅速通过调取系统操作日志、账户流水、贷款档案等关键资料，步步紧逼，深挖背后的真相。

（一）虚增用信户数：亲属代付利息隐匿真实用信

在排查某支行个人信贷业务时，审计人员敏锐地捕捉到一个异常现象：客户经理 A 所管理的 8 名客户，其贷款利息竟然由同一人频繁转入。这一异常情况立即引起了审计人员的高度警觉，他们迅速深入调查，调取了相关账户流水。

从 2023 年 4 月 29 日至 2024 年 5 月 31 日这段时间里，客户经理 A 的母亲 B 通过个人账户，向这 8 名客户转入贷款利息共计 43 笔，合计金额达到 1870 元。

面对审计人员的询问，客户经理 A 最终承认，这些客户实际用信需求较低。但为了完成绩效考核目标，他鬼迷心窍，授意自己的母亲 B 代为支付利息，企图通过这种方式虚构客户持续用信的假象，从而达到虚增有效用信户数的目的。

（二）贷款资金短期闭环流转：员工参与利息代偿

2024 年 3 月 20 日，审计模型突然发出预警，显示某支行客户经理 K 管理的两户客户（客户 L、客户 M）分别获得了 20 万元的 “经营贷”。然而，令人惊讶的是，仅仅 5 天后，这两笔贷款便全额归还。

审计人员迅速调取还款流水，发现贷款利息合计 855.6 元竟是由客户经理 K 取现后，通过支行保安 N 存入还款账户。这一发现无疑让案件更加扑朔迷离。

审计组继续深挖，仔细核查贷款档案，发现客户 L、M 申报的贷款用途为 “经营周转”，但实际资金流向却与申报用途大相径庭。在铁证面前，客户经理 K 不得不承认，他通过短期放款、快速回收的方式虚增用信户数，为了掩盖真实用信情况，还违规代偿利息。

（三）异常亲属资金流转：借名开户与虚假资金需求

2024 年 4 月 25 日，某支行财富经理 O 向其弟 P 转账 355000 元，同日还进行了 5 万元的现金取款。随后，P 代理其配偶 Q 开设账户，并分别转入 202100 元。2024 年 5 月 4 日，Q 代理 P 销户两笔共计 404200 元，资金最终又回流至 O 的个人账户。

审计组运用穿透式追踪资金流向的方法，对这笔资金的流转过程进行了细致分析。O 声称上述资金是 “借予亲属临时周转”，但从资金的实际流转路径来看，P 并未实际使用这笔资金便原路退回。经过进一步深入调查，发现 O 是通过亲属账户虚构资金需求，人为制造存款业务规模，以此来完成阶段性业绩指标。

三、审计成效

（一）严厉惩处责任人

支行层面，在收到审计查询单后，对整个事件的来龙去脉进行了详细的了解，对客户经理随意篡改客户资料的行为进行了严肃的批评，根据分支机构相关规定对当事客户经理给予经济处罚，并在晨会上对案例进行了分析和讨论，对员工行为管理、员工个人合规意识、流程控制漏洞等方面存在的问题进行了深刻反思，借此开展案防教育，时刻敲响案防警钟。

总行层面，行高层对审计发现的问题高度重视，对分支机构负责人进行了谈话。同时在各业务会议中屡次以此案为例，说明合规操作、尽职调查、真实披露和员工合规意识培养的重要性。

（二）迅速开展全面排查

审计问题发现后，业务部门迅速做出反应，由科技部门提取配偶信息不一致的数据共286条，当月发出《关于信贷系统中配偶信息不一致核查、录入的通知》，要求相关支行限期内进行核查，并在信贷系统中录入正确的配偶信息。后期核查发现不一致的情况，将按照《合规操作记分管理办法》加重处罚。此举对错误信息进行了彻底的排查和修正，审计成果得到了深化运用。

（三）及时上收系统修改权限

针对修改信贷系统部分关键信息的控制不够审慎的问题，业务部门向科技部门提出相应的

（一）严肃问责强化合规意识

人员处理：对于此次违规事件，银行采取了严厉的处罚措施。客户经理 A、K、O 分别被给予记过处分，扣减绩效奖金，并调离原岗位。涉事支行负责人也未能幸免，被进行诫勉谈话，并被责令开展全员合规培训，以强化全体员工的合规意识。

案例通报：总行迅速下发专项通报，将此次事件的详细情况公之于众，要求全行以案为鉴，严禁通过虚假交易、借名操作等手段虚增业务数据。这一通报犹如一记警钟，在全行范围内敲响，让每一位员工都深刻认识到违规行为的严重后果。

（二）系统优化堵塞管理漏洞

增设监测规则：为了防止类似事件再次发生，银行在信贷系统中嵌入了 “同一付款人频繁代付利息”“贷款发放后短期归还” 等预警指标，实现对业务数据的实时监控。一旦出现异常情况，系统将立即发出警报，为审计人员提供及时的线索。

强化亲属关联排查：银行对反洗钱系统进行了升级，增加了 “员工直系亲属账户与客户资金往来” 筛查模块。通过这一模块，能够及时发现员工与亲属之间的异常资金往来，有效杜绝利益输送风险。

（三）流程重塑防范操作风险

贷款用途穿透审核：要求客户经理在发放贷款时，必须提供资金流向佐证材料，如购销合同、发票等，并由风险部门进行严格复核。通过这种穿透式审核，确保贷款资金真正用于申报用途，降低贷款风险。

绩效考核机制调整：银行对绩效考核机制进行了大刀阔斧的改革，降低 “用信户数” 在考核指标中的权重，增加 “资产质量”“客户留存率” 等长期性指标。这一调整引导员工更加注重业务的质量和可持续发展，避免为了追求短期业绩而忽视风险。

四、思考与启示

（一）绩效考核导向需科学化

上述案例清晰地暴露出一个问题：基层员工之所以会为了完成短期业绩目标而铤而走险，根源在于绩效考核机制过度侧重 “量” 而忽视 “质”。这种不合理的考核导向容易引发员工的短期行为，导致违规操作频发。

商业银行应深刻反思，建立起一套科学合理、平衡发展的考核体系。在设定考核指标时，不仅要关注业务规模的增长，更要重视资产质量、风险管理、客户满意度等关键因素。通过合理的考核激励，引导员工树立正确的工作理念，追求业务的长期稳健发展，避免激励扭曲带来的负面影响。

（二）科技赋能提升内控效能

在传统的审计模式下，人工检查往往难以识别那些隐蔽的虚假交易。随着金融业务的日益复杂和数据量的爆炸式增长，依靠人力进行全面排查变得越来越困难。

而大数据模型等先进技术的应用，为审计工作带来了新的突破。通过构建科学的数据监测模型，能够对海量的资金流向和操作痕迹进行深度分析，快速准确地发现异常交易线索。这种科技赋能的审计方式，大大提高了审计效率和准确性，实现了风险的早识别、早预警。商业银行应加大对科技的投入，不断完善审计技术手段，提升内控效能，以适应不断变化的金融市场环境。

（三）员工行为管理应常态化

金融行业的特殊性决定了员工的行为对企业的风险和声誉有着至关重要的影响。在本次案例中，员工的违规操作给银行带来了巨大的风险和损失。

为了防范此类风险，金融机构必须加强员工职业道德教育，将合规文化融入到企业文化建设的核心内容中。通过定期开展培训、讲座、警示教育等活动，提高员工的职业道德水平和合规意识。同时，要建立常态化的员工行为监督机制，定期开展家访、账户排查等工作，及时了解员工的思想动态和行为表现，发现问题及时处理，筑牢 “不想违、不敢违、不能违” 的合规防线。

（四）亲属关联交易须严监管

从本次案例中可以看出，亲属账户成为了违规操作的 “工具”。员工利用亲属关系进行虚假交易、利益输送等行为，严重损害了银行的利益和声誉。

为了防范这种风险，银行必须严格执行员工亲属交易报备制度，要求员工如实申报亲属的相关信息和交易情况。同时，要对员工亲属的异常交易实施分级审批，加强对交易背景和真实性的审查。对于发现的违规行为，要严肃处理，绝不姑息迁就，切实防范利益冲突。

五、结语

虚增用信户数、虚构资金需求等违规行为，如同毒瘤一般严重损害银行业务的真实性，滋生出操作风险与道德风险。通过对本案的查处与整改，该商业银行在一定程度上完善了内控机制，堵住了部分管理漏洞。

然而，要实现长效治理，绝非一蹴而就之事。需要制度、科技、文化三管齐下，持续发力。在制度层面，要不断完善各项规章制度，确保业务操作有章可循；在科技层面，要加大科技投入，利用先进技术提升风险监测和防控能力；在文化层面，要培育良好的合规文化，让合规意识深入人心。只有这样，商业银行才能在激烈的市场竞争中稳健前行，实现高质量发展。（鄞州银行  周恩波）