发展智能审计技术 推进审计成果运用
——鄞州银行审计信息化建设工作纪实

鄞州银行在上级监管部门的正确领导和悉心指导下，在本行领导班子的高度重视与大力支持下，践行“技术强审”路线，2014年引入非现场审计平台，通过实行计算机辅助审计常态化管理模式，为各审计项目提供数据支持，减少了审计盲区，充分发挥了计算机辅助审计系统“时效性、前瞻性”的优势，取得良好的成效。

一、审计平台建设方面的举措

（一）梳理、优化现有审计模型

一方面逐条梳理非现场审计平台中的模型，从查证目的、查证方法、适用范围、模型风险等级和排查频率等维度研究每个模型的审计思路，做到“知其然，亦知其所以然”；另一方面，拓展模型数据范围，增加卡业务数据、网银数据等，实现全行各业务条线数据整合。

（二）拓展思路，创新审计模型

一方面通过剖析历年银监通报的案件情况，针对风险点和业务薄弱环节设计“特色审计模型”；另一方面调动全体审计人员的积极性，根据审计项目的实际操作情况开发新模型，不断丰富审计模型库，如建立“员工与贷记卡客户资金往来”、“不同渠道还息”等模型。

二、审计成果运用方面的探索

近年来，本行内审工作不断开拓创新，积极进取，通过运用非现场审计平台审计模型以及计算机辅助审计技术，定期排查、核实风险信息和可疑数据，发现问题及时向行高层反馈，并对业务管理部门及相关支行进行有效预警，审计成果得到了广泛运用，审计资源得到了最大化利用。目前，审计成果的运用主要通过以下三种途径：

一是上报式运用，本行创新性地采用发布阶段性审计成果的方式，对一段时间内审计发现的问题进行汇总整理、发文通报，以更好地达到审计成果的上报式运用效果。内审部门在开展计算机辅助审计和现场审计时，对可疑信息、敏感问题扩大审计范围，进行深挖深查，以季度汇报的形式上报行高层，并对违规现象、处罚情况在全行范围内发文通报，充分发挥了内部审计部门的独立性、权威性。

二是平行式运用，本行通过完善审计平台功能，借助先进的风险监测技术和模型，积极构建多系统间、各部门间的数据交换通道，推进审计对业务全流程的信息化管理，有效提高了内部审计质量和效率。

三是下达式运用，开展“风险信息快递活动”，通过与业务部门、各分支机构的沟通交流，努力实现前移审计关口，完善内控机制建设，提升操作风险管控水平。内审部门将非现场审计平台部分模型数据开放给相关支行，支行风险协查人员定期对数据进行排查，并将排查结果、模型数据准确情况及时予以反馈，内审部门针对相关建议对模型进行优化，对功能进行完善。通过这种良性互动，不断提高、挖掘审计模型的应用价值。

三、审计信息化建设展望

当前，在大数据背景下，本行以风险为导向开展计算机辅助审计，并对审计成果进行最大化运用，以点带面，由表及里，把有限的审计力量集中在高风险领域，不仅能够实现审计资源效益最大化，而且可以更加及时、有效地控制和规避风险，把风险事项消灭在“萌芽状态”。本行将进一步加强审计平台精细化建设，推进审计成果多途径运用，保证客户资产的保值增值和银行自身的稳健发展。

宁波鄞州农村商业银行股份有限公司

2020年5月15日